Эквайринг с НДС 22% или СБП: сколько бизнес теряет на комиссии

С 1 января 2026 года услуги эквайринга облагаются НДС по ставке 22%: льготу отменил закон № 425-ФЗ. Налог начисляется не на сумму покупки, а на комиссию банка, но для бизнеса на УСН без НДС это прямой рост расходов. 21 сентября «Коммерсантъ» подвёл промежуточные итоги: банки отреагировали по-разному, а доля альтернативных способов оплаты, по данным Банка России, во втором квартале достигла 15,1% безналичных платежей граждан. Разбираем, сколько на самом деле стоит карта по сравнению с СБП и что делать небольшому бизнесу.

Что изменилось с января

• Комиссия за эквайринг теперь облагается НДС 22%. Пример из блога Яндекс Пэй: при продаже на 10 000 рублей и ставке 1,5% комиссия 150 рублей, НДС 33 рубля, банк удерживает 183 рубля. Эффективная ставка выросла с 1,50% до 1,83%.
• Плательщики НДС могут принять налог к вычету по счёту-фактуре или УПД банка. Для них рост расходов в итоге нулевой, но меняется денежный поток.
• Бизнес на УСН без НДС и самозанятые вычет не получают: для них комиссия просто выросла на 22%.
• Операции через СБП НДС не облагаются. По данным «Коммерсанта» и Яндекс Пэй, тарифы для бизнеса — 0,4–0,7%, для отдельных крупных категорий — фиксированные 1 500 рублей.

Как отреагировали банки

По наблюдениям «Коммерсанта», одни банки показывают НДС отдельной строкой, другие изменили итоговую ставку, третьи компенсируют рост индивидуальными условиями или пакетами услуг. Например, Сбер с марта 2026 года возвращает половину НДС с комиссии за торговый эквайринг предпринимателям, которые не платят НДС и имеют оборот менее 20 млн рублей в год: премия начисляется по итогам квартала по заявке в СберБизнесе.

Когда перевод на СБП окупается

Экономия считается просто: разница ставок, умноженная на оборот, который удастся перевести с карт на QR. При обороте 1,5 млн рублей в месяц, ставке эквайринга 1,8% и СБП 0,7% перевод 30% покупателей на QR экономит около 6,7 тысячи рублей в месяц для бизнеса без НДС — это видно в калькуляторе ниже. Для кофейни с оборотом 300 тысяч экономия будет около 1,3 тысячи. Решение зависит не только от суммы, но и от того, сколько покупателей готовы платить по QR.

Что помогает перевести покупателей:

• QR на кассе и на странице оплаты стоит первым, а не спрятан в «других способах»;
• кешбэк или баллы от банка за оплату по QR — их дают многие банки, и это работает лучше уговоров кассира;
• на сайте — кнопка СБП, которая на телефоне сразу открывает приложение банка.

Где СБП не подходит:

• дорогие покупки, где банк покупателя ограничивает сумму;
• аудитория, которая привыкла к картам и не любит переключаться между приложениями;
• подписки и рекуррентные платежи, если ваш провайдер не поддерживает подписки через СБП.

Как это выглядит на сайте

Для интернет-магазина порядок способов оплаты влияет на выбор покупателя сильнее, чем кажется. Если СБП стоит третьей строкой под картой и «другими способами», ею почти не пользуются. Если кнопка СБП — первая, с логотипом и подписью о кешбэке, доля заметно растёт. При этом карта остаётся рядом, и покупатель, которому неудобно открывать приложение банка, просто выбирает её. Тестировать порядок кнопок можно без разработки, если платёжный модуль позволяет его менять в настройках.

Ещё один момент — возвраты. Если покупатель заплатил по QR, вернуть деньги на карту не получится: возврат идёт тем же способом. Кассиров стоит предупредить об этом заранее.

Что сделать бухгалтерии

1. Проверьте, выставляет ли банк счета-фактуры или УПД с выделенным НДС по комиссии. Если вы плательщик НДС, без них не будет вычета.
2. Сравните фактическую ставку в выписках за январь–сентябрь с договором: иногда банк изменил её без отдельного уведомления, ссылаясь на оферту.
3. Если вы на УСН без НДС, узнайте у своего банка о программах компенсации. Условия у банков разные, а заявку обычно нужно подать самому.
4. Посмотрите, какую долю оборота уже дают QR и ссылки СБП, — это база для расчёта.

Наше мнение

Мы не считаем, что бизнесу стоит отказываться от карт: это по-прежнему основной способ оплаты, на него приходится почти 60% безналичных платежей граждан. Но в 2026 году разница в стоимости карты и СБП для бизнеса на УСН стала заметной. Мы советуем клиентам добавить СБП как равноправный способ на кассе и на сайте и через три месяца посмотреть на долю. Если она растёт сама, дальнейшие шаги — кешбэк и порядок кнопок.